ЭКОНОМИКА РИСКОВ

Налоговые плюсы

Компании могут быть заинтересованы в страховании сотрудников, стремясь оптимизировать налоговые отчисления.

Законодательством предусмотрено уменьшение налогооблагаемой базы предприятия за счет средств, расходуемых на данную статью. Налоговые льготы распределены следующим образом: 10 тыс. руб. в год на одного сотрудника в счет добровольного личного страхования на случай смерти или утраты трудоспособности в связи с выполнением трудовых обязанностей; 3% от суммы расходов на оплату труда по договорам добровольного медицинского страхования; 12% от суммы расходов на оплату труда по договорам долгосрочного страхования жизни работников и пенсионного страхования.

К сожалению, на сегодняшний день схема налогообложения страховых программ далека от совершенства. Страховые взносы по программам корпоративного страхования жизни являются объектом налогообложения по ЕСН, а также включаются в налогооблагаемый доход работников.

Антон Кушнер, генеральный директор компании «Ингосстрах ЛМТ», поясняет: «На уровне обсуждения в законодательных и страховых кругах сейчас находится ряд изменений в Налоговый кодекс РФ. При условии введения налоговых льгот рынок мог бы дополнительно увеличиваться на $50–150 млн в год, в основном благодаря значительному росту премии по страхованию жизни в корпоративном сегменте, включению долгосрочного страхования в социальный пакет сотрудников». Среди предлагаемых изменений можно отметить следующие:

Подобные изменения в законодательстве помогли бы снизить налоговое бремя компаний, страхующих персонал, и значительно увеличить привлекательность долгосрочных программ корпоративного страхования.

Медицинская сторона

Самым распространенным видом корпоративного страхования сегодня является добровольное медицинское страхование (ДМС). По данным исследования Ernst&Young, около 95% крупных российских компаний включают его в социальный пакет сотрудников. Страхование, направленное на уменьшение расходов, связанных с временной нетрудоспособностью сотрудника, способствует общему росту производительности труда. Елена Короткова, начальник управления маркетинга страховой компании «ОРАНТА», отмечает: «Страховщики выступают на рынке медицинского страхования персонала в качестве экспертов, которые помогают компаниям-клиентам выбрать спектр услуг, необходимых в конкретном случае. Ведь у банка и металлургической компании здесь будут разные потребности. Разумеется, для того чтобы осуществлять экспертные функции, мы должны иметь собственных специалистов-медиков. По нашим оценкам, правильный выбор медицинских программ страхования, а также квалифицированное медицинское сопровождение может сократить длительность больничных более чем на 10%».

По словам Ольги Савченко, начальника центра кадрового документооборота и оплаты труда ОАО «Лебедянский», страхование персонала на предприятии пока включает в себя только ДМС. Но при этом компания предлагает очень развитое медицинское страхование: например, работники могут сами выбирать клиники для лечения. Разумеется, программы ДМС диверсифицированы. Компания заинтересована в постоянном анализе рынка медицинских страховых программ и их расширении в соответствии с потребностями сотрудников. «Кроме того, – замечает Ольга Савченко, – мы постоянно отслеживаем качество предоставляемых страховщиками услуг».

Елена Мурашова, HR-директор компании «Эконика», отмечает центральную роль ДМС в социальном пакете: «Мы используем соцпакет как дополнительное средство построения эффективной коммуникации между работодателем и сотрудниками. Одновременно с этим социальный пакет должен способствовать сосредоточению сотрудников на производственных обязанностях. Именно поэтому основным элементом соцпакета в компании является медицинская страховка. Другой важный элемент – это облегчение сотрудникам решения бытовых задач, предоставление им определенных скидок, возможностей экономить время при покупке различных категорий товаров, что также важно для построения эффективной системы мотивации».

Определенные особенности имеет работа в регионах. Ситуация здесь довольно неоднозначная, поскольку развитие ДМС в небольших городах ограничено отсутствием конкуренции между медицинскими учреждениями. Карина Маркарьян, руководитель департамента личного страхования ОАО «Росгосстрах», отмечает: «Сегодня многим крупным компаниям необходимы особые страховые программы. Они должны гибко варьировать сервис как в рамках одного территориального подразделения, так и между ними. Их могут обеспечивать крупные страховщики, имеющие развитую сеть представительств».

Счастливый случай

Немногим более 60% компаний предоставляют своим сотрудникам страхование от несчастных случаев и болезней. Стандартной практикой многих российских организаций сегодня является организация материальной помощи сотрудникам в критических ситуациях, таких как смерть, серьезная болезнь или несчастный случай. Страхование позволяет оптимизировать ее в отношении как предприятия, так и работника. Сирма Готовац, член правления компании «Ренессанс Страхование», замечает: «Очевидно, что современный социальный пакет должен включать в себя еще и страхование от несчастного случая, выплаты по которому производятся в случае потери трудоспособности, назначения инвалидности или смерти застрахованного. И все больше российских работодателей с этим соглашаются, так как наличие подобной услуги – это стандартный механизм урегулирования отношений предприятия с работником в случае непредвиденных обстоятельств».

Страховые компании отмечают, что конкурентная борьба в этом сегменте ведется достаточно активно, что способствует его интенсивному развитию. Например, значительно расширился объем покрытия по страхованию от несчастных случаев и болезней. В него уже включаются такие риски, как смерть и потеря трудоспособности по любой причине, установление диагноза критического заболевания, перенесение хирургической операции и госпитализация в результате несчастного случая или болезни.

Страхование от несчастного случая в зависимости от потребностей заказчика может действовать как постоянно, 24 часа в сутки, так и лишь во время исполнения служебных обязанностей. Характерной чертой страхования от несчастных случаев является дифференциация тарифов в зависимости от профессии работника. Наиболее опасные профессии – традиционно в сфере транспорта и охраны, добывающей промышленности, а также на химическом и металлургическом производстве.

Дарья Маркова, начальник отдела организации финансирования рисков и страхования ОАО «Аэрофлот – российские авиалинии», объясняет: «В соответствии с Воздушным кодексом РФ наша компания проводит страхование от несчастных случаев на производстве членов экипажей воздушных судов, инженерно-технического персонала и других работников, включаемых в полетное задание, характер работы которых связан с повышенным риском. Страховая сумма на каждого составляет эквивалент $15 тыс., что превышает требования по Воздушному кодексу более чем в четыре раза. Это позволит обеспечить финансовую поддержку семье в случае потери кормильца. Специфика работы в сфере авиаперевозок такова, что страхование от несчастного случая для летного состава является жестким стандартом как с точки зрения законодательства, так и с точки зрения рационального ведения бизнеса. Авиационный бизнес подвержен риску по своей природе. Если случается авиационное происшествие, то на авиакомпанию ложится масса проблем. Обеспечение компенсаций собственному персоналу – только одна из них. Страхование от несчастного случая позволяет решить эту проблему и сосредоточиться на других – компенсациях пассажирам и третьим лицам. Таким образом, в авиации страхование собственного персонала от несчастного случая это не только социальная функция, но и элемент, позволяющий сохранить бизнес в критической ситуации».

Многие производственные компании сегодня также изучают перспективы введения программ страхования от несчастного случая. Ольга Савченко замечает: «В прошлом году мы решили не внедрять у себя на предприятии такой тип страхования, поскольку жестко следим за соблюдением техники безопасности. Но, на мой взгляд, стоимость таких программ не слишком высока, так что имеет смысл задуматься об их использовании в компании». Это делает сегмент рынка одним из наиболее перспективных. Юлия Янушко, специалист отдела кадров компании «Нестле Фуд», развивает эту тему: «Персонал «Нестле Фуд» застрахован сразу по нескольким направлениям. Это ДМС, страхование от несчастных случаев, а также от риска смерти по естественным причинам. Отдельными программами на предприятии пользуются экспаты».

Накопление бонусов

В отличие от ДМС, корпоративное пенсионное страхование сегодня только начинает развиваться. На сегодняшний день им воспользовались не более 10% крупных российских компаний. Развитие этого вида страхования стимулируется состоянием системы государственного пенсионного обеспечения. Соотношение размера средней пенсии к средней заработной плате сегодня составляет около 20–40% от уровня дохода. Для того чтобы человек мог сохранять привычный уровень жизни, это соотношение должно составлять 50–80%. Кроме того, значительная часть компаний имеет в штате сотрудников старше 1967 года рождения, которые не могут участвовать в накопительной системе государственного пенсионного обеспечения, но при этом у них впереди еще как минимум 15–20 лет полноценной трудовой деятельности, что автоматически ориентирует их на корпоративные программы.

Само по себе пенсионное страхование не связано с прямыми финансовыми выгодами, за исключением налоговых льгот, описанных выше. Однако оно может использоваться как способ косвенного сокращения издержек, связанных с высокой кадровой мобильностью.

Основное положительное влияние пенсионных программ на финансовые показатели компании связано с сокращением расходов на обучение кадров. Ведь компаниям, предлагающим пенсионное страхование для своих работников, реже приходится нанимать новых людей. Впрочем, в зависимости от особенностей кадровой структуры компании в расчет здесь могут приниматься и прямо противоположные соображения. Например, предоставление негосударственного пенсионного обеспечения может стимулировать выход на пенсию работников пенсионного возраста, а следовательно, позволит обновлять и «омолаживать» штат.

Уже сегодня в некоторых крупных компаниях пенсионное страхование начинает входить в стандартный социальный пакет. Особенно это касается международных корпораций, работающих в России. С другой стороны, большинство работников отечественных предприятий все еще не имеют привычки думать о будущем, долгосрочное финансовое планирование только начинает входить в моду.

Другой популярной схемой страхования, по словам Павла Осипянца, менеджера по маркетингу страховой компании Allianz, становятся сегодня так называемые «золотые наручники», то есть накопительная программа, предполагающая единовременную выплату сотруднику некоторой суммы после пяти или десяти лет работы в компании. Такой отложенный бонус рассчитан на удержание наиболее квалифицированных сотрудников в компании и является весьма эффективным инструментом. Компания, как правило, может выбирать здесь индивидуальную программу страхования, которая соответствует ее потребностям.

Страховая сумма определяется самим работодателем и, если речь идет о топ-менеджерах, может составлять десятки и сотни тысяч долларов. В мировой практике нередки и миллионные контракты. В контексте задачи удержания высококвалифицированных кадров пенсионное страхование фактически является вариантом «золотых наручников», длящимся до наступления пенсионного возраста.

Как можно заметить, финансовая привлекательность страхования персонала напрямую зависит, во-первых, от специфики деятельности компании, во-вторых, от ряда внешних факторов, таких как сбалансированная система налогообложения и конъюнктура на рынке труда. Однако, как отмечают представители страховых компаний, высокий процент пролонгаций договоров и увеличение спроса на данный вид услуг со стороны предприятий, ранее не страховавших своих сотрудников, говорит о выгоде заключения коллективных договоров добровольного медицинского страхования и других видов корпоративных страховых программ.